年末の今こそ取り組みたい「棚卸し」と「在庫管理」—個人事業主が確認すべきポイントと効率的な方法

年末は、個人事業主にとって1年間の業務を総括する大切なタイミングです。

この時期に、売上や支出の確認だけでなく、**「棚卸し」や「在庫管理」**を行うことで、翌年の事業運営がより計画的に進められるようになります。

棚卸しをしっかり行うことで、在庫の状況や無駄な仕入れを把握し、経営効率を高めるための大切な情報を得ることができます。今回は、年末に取り組むべき棚卸しのポイントや在庫管理の手順について詳しく解説します。

1. 棚卸しとは？

棚卸しとは、事業で保有している在庫の数や金額を確認し、正確に把握することです。

棚卸しを行うことで、商品の在庫状況や商品の状態（不良在庫など）が把握でき、販売計画や仕入れの調整に役立ちます。

特に、製品や仕入れ品を扱う個人事業主にとって、棚卸しは事業の健全な運営に欠かせない作業です。

a. 棚卸しの目的

棚卸しには、主に以下の目的があります。

• 在庫状況の把握: 在庫がどれだけあるのか、過剰在庫や不足在庫がないかを確認します。
• 売上原価の計算: 在庫の価値を計算し、売上原価に反映させるために、正確な棚卸しが必要です。
• キャッシュフロー改善: 不要な在庫を減らすことで資金の流れを改善し、資金繰りの安定化に繋げます。

b. 税務上の重要性

棚卸しの結果は、確定申告における売上原価の計算や在庫評価に影響するため、税務申告のためにも正確に行う必要があります。

特に棚卸資産の数や金額が不正確だと、税務調査で指摘される可能性もあるため、適切な管理が重要です。

2. 年末の棚卸し作業の基本ステップ

年末に棚卸しを行う際には、以下の手順に沿って作業を進めることで、効率よく在庫の把握が可能です。

a. 棚卸しリストの作成

まず、棚卸し対象となる商品や材料、仕入れ品をリストアップしましょう。

リストには、品目ごとに在庫の数量や単価を記載し、必要に応じてカテゴリごとに分けて管理します。

• リストの項目例: 商品名、在庫数、単価、金額、保管場所など。ExcelやGoogleスプレッドシートなどの表計算ソフトを使うと、在庫の集計がしやすくなります。

b. 実際の在庫とリストを照合

実際の在庫と棚卸しリストを照合し、棚にある商品数とリスト上の数量が一致しているかを確認します。

在庫数が合わない場合は、その原因を調査し、記録に誤りがないかを確認しましょう。

• 欠品や余剰のチェック: 在庫が足りない、または余っている商品は再度確認し、欠品や余剰が発生している理由を調べます。

c. 在庫の評価

在庫評価の方法としては、最終仕入原価法や移動平均法など、事業に合わせた方法を選択することが一般的です。

年末の在庫評価は、税務申告の際に必要なデータとなります。

• 評価方法の確認: たとえば、最終仕入原価法では、最新の仕入価格で在庫を評価するため、
• 売上原価を正確に計算できます。在庫の評価方法は一貫性を持たせることが重要です。

3. 在庫管理の見直しと効率化

棚卸しを行った結果に基づき、翌年に向けて在庫管理を効率化する方法を検討しましょう。

必要なものが過剰にある、または不足している場合は、仕入れのスケジュールや仕入れ量の見直しが必要です。

a. 過剰在庫・不良在庫の処分

棚卸しで不要な在庫や古い在庫が見つかった場合、適切な処分を検討しましょう。

不要な在庫は、事業のキャッシュフローを圧迫するだけでなく、保管スペースも占有してしまいます。

• 在庫セールや値下げ: 古くなった在庫は、年末の在庫セールなどで割引価格で販売することを検討します。在庫一掃セールを実施することで、キャッシュフローの改善が見込めます。

b. 自動発注システムや在庫管理ソフトの導入

効率的な在庫管理を実現するために、自動発注システムや在庫管理ソフトの導入も一つの方法です。

これにより、定期的な発注が自動で行われ、在庫不足を防ぎやすくなります。

• 在庫管理ソフトの活用: 在庫管理専用のソフトウェアやアプリを使うと、リアルタイムで在庫数を管理でき、売上と連動して在庫が更新されるため、棚卸しの手間も削減されます。

4. 年末に向けた仕入れ計画の立て直し

棚卸しと在庫管理を見直した結果、在庫量や売れ行きを確認し、来年に向けた仕入れ計画を立てることが大切です。

これにより、無駄な仕入れを防ぎ、事業の資金繰りを改善することができます。

a. 売れ筋商品の把握と適正在庫の確保

年末までの売上データを確認し、売れ筋商品とそうでない商品の違いを明確にします。

売れ筋商品の在庫は確保し、そうでない商品は仕入れ量を調整することで、在庫リスクを減らしましょう。

• 需要予測に基づく仕入れ: 年末の売上データをもとに、季節ごとの需要予測を行い、翌年の仕入れ計画を立てます。これにより、売れ残りや在庫不足のリスクを回避できます。

b. 購入先の見直しと価格交渉

仕入れ先や購入価格を見直すことで、仕入れコストの削減が可能です。

特に、年間を通じて取引量が増加している場合、年末に価格交渉を行い、仕入れコストの削減を目指しましょう。

• 複数仕入れ先の比較: 複数の仕入れ先を比較検討し、最も条件が良い仕入れ先と取引を続けることで、仕入れコストを抑えられます。

5. 棚卸し結果を基にした「経営改善」の施策

棚卸しの結果を経営戦略に反映させ、無駄を省き、効率の良い事業運営を行うことが大切です。特に、在庫を効率的に管理することで、売上増加や資金繰りの安定化に繋がります。

a. 在庫の回転率を向上

在庫回転率とは、在庫が販売されるまでの期間を指し、これが高いほど効率よく在庫が回転していることを意味します。棚卸しで把握した在庫量と売上データをもとに、在庫回転率の向上を目指します。

• プロモーションの活用: 売上が低迷している商品の在庫回転率を上げるため、期間限定キャンペーンやセット販売を活用して販売促進を行います。

b. 年間の在庫計画を立てて管理

年末に棚卸しを行い、在庫の状況を確認したら、翌年の在庫計画を具体的に立てて管理します。

これにより、仕入れや販売の計画がしやすくなり、無駄な支出を抑えることが可能です。

• 四半期ごとの在庫管理: 年に4回、四半期ごとに在庫を確認することで、計画的に在庫の増減を管理しやすくなります。これにより、年末の棚卸し作業もスムーズに進められます。

まとめ

年末の棚卸しや在庫管理の見直しは、翌年の経営改善にとって非常に重要です。

正確な棚卸しを行い、在庫の状況を把握することで、仕入れや販売の計画が明確になり、効率的な経営が可能になります。

また、在庫管理システムや自動発注機能を活用することで、日々の業務負担が軽減され、年末の作業もスムーズに進められます。